Omvänd byggmoms fakturatext

Hem / Ekonomi & Finanser / Omvänd byggmoms fakturatext

Om du som leverantör är osäker, fråga mottagaren om omvänd byggmoms ska tillämpas.

Med byggtjänster avses:

Bygg- och anläggningsarbeten
Bygginstallationer
Byggstädning
Slutbehandling av byggnader
Uthyrning av bygg- och anläggningsmaskiner
Mark- och grundarbeten
Arbetskraft för dessa uppgifter

Omvänd byggmoms kan inte tillämpas vid försäljning av varor, inklusive enklare montering.

Om din försäljning matchar villkoren måste omvänd byggmoms användas vid faktureringen.

Rent generellt gäller detta vid försäljning av de byggtjänster som Skatteverket bestämt skall omfattas av omvänd byggmoms och försäljningen sker till ett företag eller en näringsidkare som själv säljer sådana byggtjänster.

På Skatteverkets hemsida, www.skatteverket.se, kan du läsa om vilka byggtjänster som omfattas av den omvända byggmomsen.

Det är din skyldighet som säljare av byggtjänsten att fakturera med omvänd byggmoms där detta är nödvändigt.

Exempel på det vanligaste arbetssättet

I normalfallet brukar gälla att all försäljning till en specifik kund alltid omfattas av ombyggd byggmoms och nedan beskrivs arbetssättet för detta.

Det är alltså inte fråga om momsfri försäljning, utan handlar enbart om att momsredovisningsskyldigheten förs över på köparen.

Exempel:
Kurtans Bygg har utfört byggtjänster åt Bengans Bygg AB. När Kurt skickar fakturan för de utförda byggtjänsterna lägger han inte på någon moms på fakturan som uppgår till 40 000 kr.

Gör följande:
Klicka på “Kunder” på vänster sida.
Leta upp och klicka på kunden du vill använda omvänd byggmoms till i kundlistan.
Steg 2, Fyll i kundens momsnummer
På första fliken, “Kunduppgifter” på kundkortet kan du fylla i kundens momsnummer. Tillfällen då ansvaret för att redovisa moms faller på köparen.

Med byggföretag menas företag som utför byggtjänster. Detsamma gäller om din slutkund inte är ett byggföretag utan en privatperson eller om tjänsterna inte direkt relaterar till byggnation. Inte heller företag som levererar och ansluter vitvaror på sådant sätt att det är fråga om en varuförsäljning omfattas av reglerna om omvänd momsskyldighet.

Omvänd byggmoms - enkelt förklarat

Vid försäljning av varor och tjänster är det i regel säljaren som lägger på moms och redovisar detta till Skatteverket.

Varor och material som ingår i byggtjänsten omfattas även det av omvänd byggmoms.
Lästips: Guide till ÄTA-arbeten inom byggbranschen
När ska omvänd byggmoms inte tillämpas?
Om du driver ett byggföretag finns det situationer där du inte kan tillämpa omvänd byggmoms utan ska redovisa mervärdesskatt som vanligt. Men det finns tillfällen då det ser annorlunda ut.
Vi på Ludvig & Co erbjuder branschanpassad hjälp för byggfirmor och hantverkare inom ekonomi, juridik, avtal och affärsutveckling. Har köparen rätt att lyfta momsen på fakturan redovisar han samma belopp som avdragsgill ingående moms. (“)

Steg 6, Gå till momsinställningar för kunden
Längre ner i fönstret klickar du nu på “Moms” för att få fram momsinställningar för den valda kunden.
Steg 7, Ändra momsinställningar för kunden
Här gör du inställningar för hur moms ska hanteras för den markerade kunden.

Våra auktoriserade konsulter är experter på redovisning inom byggbranschen och står redo att besvara dina frågor om fakturering, bokföring, skatter och mycket mer. I sin momsdeklaration ska han dock redovisa det fakturerade beloppet, 40 000 kr, på rad [41] som försäljning av tjänster.
Bengan ska sedan, som köpare av byggtjänsterna, redovisa fakturabeloppet, 40 000 kr, som inköp av tjänster på rad [24] och den beräknade utgående momsen, 10 000 kr (0,25 x 40 000), på rad [30].

Du debiterar konton 1510 - Kundfordringar om du använder faktureringsmetoden alternativt 1930 - Företagskonto om du använder kontantmetoden.
Som köpare som använder sig av fakturametoden krediterar du köpesumman på konto 2440 - Leverantörsskulder och debiterar konto 4610 - Byggtjänster. Du kan ändra dem där vid behov.
👉 Läs mer om hur du ställer in bokföringskonton för omvänd byggmoms här.
Viktigt att veta
Förhandsgranskningen (PDF-utkastet) visar texten om omvänd skattskyldighet när rutan är ibockad.
Ändringarna (nollad moms, kontering och fakturatext) slår igenom först när du klickar på Spara.
Om du ändrar tillbaka momstypen till vanlig svensk moms, går det inte längre att bocka i rutan – den döljs automatiskt.

Samtliga transaktioner mellan företagen omfattas ändå av reglerna om omvänd momsskyldighet.
Reglerna ska inte tillämpas vid fakturering till fastighetsägare och fastighetsförvaltare som inte själva tillhandahåller eller vidarefakturerar byggtjänster.

Införandet av omvänd byggmoms är ett sätt att skydda seriösa företag.
Det handlar inte om momsfri försäljning utan snarare om att mottagaren av fakturan tar över redovisningsansvaret för momsen.
Omvänd byggmoms tillämpas när ett byggföretag utför tjänster åt ett annat byggföretag, till exempel som underentreprenör. Det innebär att det är köparen – inte du som säljare – som ska redovisa momsen.

Eftersom Bengan har rätt att lyfta momsen redovisar han den ingående momsen, 10 000 kr, på rad [48].
Byggföretag
Reglerna om omvänd betalningsskyldighet gäller alltså enbart när byggtjänster tillhandahålls byggföretag. Däremot ska fakturan märkas med texten “Omvänd skattskyldighet för byggtjänster gäller" samt innehålla köparens momsregistreringsnummer.
Som säljare bokför du försäljningen i kredit i kontogrupp 32, exempelvis konto 3231 - Försäljning byggsektorn, omvänd byggmoms.