Bokföra förskottsbetalning lön
Hem / Ekonomi & Finanser / Bokföra förskottsbetalning lön
Det preliminära skatteavdraget på löneförskottet är således 630 kronor och nettoutbetalningen blir 2 370 kronor.
Bokföring
Det finns fördefinerade bokföringskonton för kortfristiga fordringar hos anställda, exempelvis reseförskott, kassaförskott, övriga förskott.
För lån med rörlig ränta är marknadsmässig ränta statslåneräntan den sista november föregående år plus en procentenhet enligt Skatteverket.
Ägaren i ett aktiebolag räknas som anställd, men det rekommenderas inte att ta lån på grund av speciella regler för lån till aktieägare, styrelsemedlemmar, vd och deras närstående.
Förskottslön
Förskott på lön – Vad gäller?
Förskott på lön innebär att en anställd för en del av sin framtida lön utbetald i förväg.
För att räkna ut preliminärskatteavdraget måste man först beräkna den ordinarie löneavdraget, vilket är 21% av månadslönen på 22 500 kronor enligt skattetabell 30. Räntan på lånet är 6% per år, vilket ger en ränteintäkt på 500 kr för två månader som bokförs på kontot ränteintäkter från kortfristiga fordringar [8313].
Bokföra löneförskott
Företaget AB betalar ut ett löneförskott om 10 000 kr till en anställd som debiterar konto [1610] (kortfristiga fodringar hos anställda).
Samtidigt bokas arbetsgivaravgifterna [7510] upp med 9 440 kr och skuldförs som lagstadgade sociala avgifter [2730].
Upplupen lön
| DEBET | KREDIT | ||
| Konto | Belopp | Konto | Belopp |
| 7010 | 30 000 | 2910 | 30 000 |
| 7510 | 9 600 | 2940 | 9 600 |
En upplupen lön [7010] på 30 000 kr bokas upp som interimsskuld [2910].
Marknadsmässig ränta för lån med fast ränta enligt Skatteverket är statslåneräntan vid lånetillfället plus en procentenhet. Finns det innestående semesterlön eller liknande kan arbetsgivare kvitta förskottet mot dessa summor
Bokföra löneförskott & lån till anställda
Bokföra löneförskott & lån till anställda
Kortfristiga lån och löneförskott till anställda, som löne- och reseförskott, redovisas på konto [1610] kortfristiga fordringar hos anställda tills de betalas tillbaka eller avräknas vid löneutbetalning.
Om arbetsgivaren gör en dragning i strid med kvittningsreglerna, kan det leda till skadeståndsansvar för den felaktiga dragningen. Här kan du läsa mer om det smartare sättet att hantera löner.
Arbetsgivardeklaration
| DEBET | KREDIT | ||
| Konto | Belopp | Konto | Belopp |
| 2710 | 6 300 | 1630 | 12 060 |
| 2730 | 5 760 | ||
I samband med arbetsgivardeklaration görs en omföring till kontot Avräkning för skatter och avgifter [1630].
Samtidigt som löneutbetalningen bokförs kan också alla andra transaktioner som rör just den lönen bokföras. Pengarna överförs från företagets bankkonto till den anställdes bankkonto och bokförs som en utgående betalning från företagskontot [1930]. Skatteavdraget på förskottet ska anpassas efter den ordinarie löneutbetalningen.
Ett löneförskott innebär inte att någon betald semesterledighet tjänas in, så ingen semesteravsättning ska bokföras.
Exempel:
En anställd har fått för lite övertidsersättning utbetald på 3 000 kronor.
Det är framför allt arbetsgivaravgifter, avgifter till FORA och skatter som brukar bokas vid lönetillfället. Är den 12:e en lördag, söndag eller helgdag gäller nästföljande vardag som sista dag. Sker ofta när förskottet är en del av ordinarie lön
Här ska socialavgifterna betalas först efter att den upplupna lönen betalas ut. Exempelvis, om en anställd har fått ett förskott på 7 500 kronor vid anställningsstart med villkoret att beloppet kvittas efter fem år – annars dras det av på slutlönen. Kan arbetsgivaren då dra tillbaka förskottslönen i förtid?
Generellt gäller att om det finns ett avtal om att förskottet ska kvittas mot slutlönen, bör arbetsgivaren respektera detta.
Upplupen (intjänad, ej utbetald) semesterersättning och sociala avgifter på den ersättningen ska också bokas upp i förekommande fall. Det kan också vara som i exemplet nedan att vissa avdrag ska göras från lönen, t ex fackföreningsavgifter eller måltidskuponger. Så om en anställd får lön för februari den 1 mars, ska skattedeklarationen vara Skatteverket tillhanda och skattebetalningen finnas på Skatteverkets konto senast den 12:e april.
.
Nettolönen är 8 700 Kr och betalas via företagskontot [1930], arbetsgivaravgiften är 3 142 kr och bokförs på kontot arbetsgivaravgifter 31,42 % [7510], upplupna arbetsgivaravgifter för löner och ersättningar [2731].Nästa månad får den anställda en lön på 50 000, det görs ett bruttoavdrag på lönen för fodringen på 10 000 och bokförs enligt nedan:
Företaget AB har betalat ut en bruttolön [7210] på 50 000 kr till en anställd och gjort en avräkning för löneförskott [1610] på 10 000 kr.